決算書の貸借対照表、見たことありますか？創業期の経営者がB/Sを読めるだけで融資・節税・経営判断が変わる理由

「確定申告のときに税理士から決算書をもらったけれど、損益計算書しか見ていない」「貸借対照表って何が書いてあるのかよくわからない」――創業期の経営者の方から、こうしたお声をよくいただきます。実は、貸借対照表（B/S）は”会社の健康診断書”ともいえる重要な書類です。しかも、たった3つの数字を押さえるだけで、経営の現在地がぐっと見えるようになります。本記事ではB/Sの基本構造をやさしく解説し、融資や節税にどうつながるのかを具体例とともにお伝えします。

01貸借対照表（B/S）とは何か？損益計算書との違い

決算書には大きく2つの書類があります。ひとつは損益計算書（P/L）、もうひとつが貸借対照表（B/S）です。

損益計算書（P/L）は「1年間の成績表」

P/Lは、1年間でいくら売上があり、いくら経費がかかり、最終的にいくら利益が出たかを示すものです。いわば「この1年の通知表」です。多くの経営者が最初に目を通すのはこちらでしょう。

貸借対照表（B/S）は「決算日時点のお財布の中身」

一方、B/Sは決算日時点で「会社にどんな財産があり、どんな借金があり、差し引きいくら自分の取り分が残っているか」を一覧にしたものです。P/Lが”フロー（流れ）”なら、B/Sは”ストック（蓄積）”を表しています。

創業1期目の決算書であれば、B/Sには創業してから決算日までに積み上がった財産と負債の状態がすべて載っています。2期目以降は前期のB/Sが引き継がれ、会社の歴史が数字として蓄積されていきます。つまり、B/Sを見れば「創業からここまで、会社にお金が残ってきたのか、それとも減ってきたのか」がわかるのです。

02B/Sの基本構造をざっくり理解する

B/Sは大きく3つのブロックで構成されています。

• 資産（左側）：会社が持っている財産。現預金、売掛金、在庫、設備、車両など
• 負債（右側・上）：他人から借りているお金。借入金、買掛金、未払金など
• 純資産（右側・下）：資産から負債を引いた「自分の取り分」。資本金＋これまでの利益の蓄積

この3つは必ず次の関係が成り立ちます。

資産 ＝ 負債 ＋ 純資産

左側と右側の合計が必ず一致する（バランスする）ので「バランスシート（B/S）」と呼ばれています。

03まず見るべき3つの数字――純資産・現預金・借入金

「B/Sの項目が多くてどこを見ればいいかわからない」という方は、まず次の3つだけチェックしてみてください。

（1）純資産：会社の体力を示す数字

純資産は「資本金＋繰越利益剰余金」で構成されています。繰越利益剰余金とは、創業以来の利益の蓄積です。この数字がプラスであれば、これまでの経営でお金が積み上がっていることを意味します。逆にマイナス（いわゆる債務超過）であれば、累積の赤字が資本金を食いつぶしている状態です。

たとえば資本金300万円で設立し、1期目に100万円の赤字、2期目に50万円の赤字が出た場合、純資産は300万円−100万円−50万円＝150万円となります。まだプラスですが、体力は半分になっています。

（2）現預金：今すぐ使えるお金

資産の部の一番上に記載される「現金及び預金」は、手元にあるキャッシュそのものです。月の固定費が100万円の会社であれば、現預金が300万円なら「約3か月分の運転資金がある」と判断できます。一般的に、最低でも月商1〜2か月分の現預金を確保しておくのが安全ラインといわれています。

（3）借入金：返済の重さを把握する

負債の部にある「短期借入金」「長期借入金」を合計した金額が、現時点の借入残高です。これと現預金を比較してみましょう。たとえば借入金が500万円、現預金が600万円であれば「実質無借金」に近い状態です。一方、借入金1,000万円に対し現預金が200万円であれば、返済負担が重いことがわかります。

04金融機関はB/Sのどこを見ているのか

創業期に融資を受ける場面は少なくありません。日本政策金融公庫や信用金庫が決算書を見るとき、P/Lの利益だけでなく、B/Sも重要な審査ポイントになっています。

チェックポイント1：債務超過かどうか

純資産がマイナスの「債務超過」は、金融機関にとって大きなマイナス材料です。特に2期連続で債務超過が続くと、新規融資のハードルが一気に上がります。創業期は赤字になることもありますが、早期に純資産をプラスに戻す計画が重要です。

チェックポイント2：現預金の水準

「融資したお金をきちんと返済できるか」を判断するうえで、手元資金の厚さは大きな安心材料です。決算期末の現預金が極端に少ないと、資金繰りに不安があると見なされることがあります。

チェックポイント3：資産の中身に不自然な項目がないか

「役員貸付金」が多額に計上されている場合、「会社のお金を経営者個人が使い込んでいるのでは」と疑われることがあります。また、回収が難しい売掛金がいつまでも残っていると、資産の実態が疑問視されます。B/Sの資産はすべて「本当に価値があるか」を見られていると考えてください。

05B/Sを意識するだけで変わる3つのこと

1. 節税の判断が変わる

「利益が出たから節税で経費を使おう」と考えるとき、B/Sを見ていれば「でも現預金が減りすぎるのはまずい」と気づけます。無理な節税で手元資金を減らしてしまうと、翌期の資金繰りが苦しくなり、結局は借入に頼ることになりかねません。P/Lだけでなく、B/Sの現預金と純資産を見ながら節税の規模を決めることが大切です。

2. 投資の判断が変わる

新しい設備を導入するとき、現預金の残高と借入金のバランスを確認すれば、「自己資金で購入すべきか、融資を使うべきか」が見えてきます。B/Sを読める経営者は、感覚ではなく数字で投資判断ができるようになります。

3. 融資交渉に自信が持てる

金融機関に「うちの会社は純資産がプラスで、現預金も月商2か月分を維持しています」と説明できれば、経営者としての信頼度が格段に上がります。2026年3月期の決算書がこれから仕上がる方は、ぜひ今回お伝えした3つの数字をご自身で確認してみてください。

06まずは自分の決算書を開いてみましょう

B/Sは難しい書類に見えますが、まずは「純資産」「現預金」「借入金」の3つを探すだけで十分です。前期と比較して数字がどう動いたかを見るだけでも、会社の状態が改善しているのか悪化しているのかがわかります。

「読み方がわかったけれど、自分の会社の数字をどう改善すればいいかわからない」という方は、税理士と一緒にB/Sを読み解く時間をつくってみてください。決算書は作って終わりではなく、経営に活かしてこそ価値があります。