創業期の「11月の損益着地から逆算する来期の月次予算」——今期の反省を数字に変えて翌年の利益計画を1枚のシートで組み立てる方法【2026年版】

「今期の売上はなんとなく把握しているけれど、来期の数字を聞かれるとまったく答えられない」——創業から数年以内の経営者の方から、毎年この時期にいただくご相談です。11月は今期の損益がほぼ見える時期。この”着地見込み”を活用して、来期の月次予算を1枚のシートで組み立ててみませんか。本記事では、Googleスプレッドシートを使い、今期の実績データから来期12か月分の予算を一気に作成する手順を解説します。

01なぜ「11月」が来期予算の着手タイミングなのか

3月決算法人であれば11月末で8か月分の実績が確定し、残り4か月の着地もかなりの精度で読めます。12月決算法人や1月〜12月の個人事業主の場合はなおさら、11か月分のデータがほぼ揃っているはずです。2026年11月の今、手元にある数字は「来期をどう設計するか」を考えるための最良の材料です。

12月に入ると年末調整や棚卸など事務が集中し、腰を据えて予算を考える余裕がなくなります。だからこそ、11月中旬の”今”が勝負どころです。

02今期実績から抽出すべき3つの数字

予算を組む前に、今期の月別実績から以下の3つのデータを抽出しましょう。

（1）売上の季節変動パターン

月別売上を年間合計で割り、各月の「売上構成比」を算出します。たとえば年間売上2,400万円のうち、3月が300万円なら構成比12.5%。繁忙月と閑散月の差が明らかになります。

（2）固定費の増減トレンド

家賃・人件費・サブスクリプション費用など、売上に関係なく発生する費用を月別に並べます。創業期は人を採用したタイミングで固定費がジャンプするため、「いつ・いくら増えたか」を時系列で確認してください。

（3）粗利率（売上総利益率）の推移

月別の粗利率を折れ線グラフで見ると、仕入コストの変動や値引き販売の影響が浮かび上がります。たとえば「4月〜6月は粗利率58%だったが、7月以降は原材料高で52%に下がった」といった傾向を把握できれば、来期の粗利率の前提を現実的に置けます。

03Googleスプレッドシートで来期の月次予算を組む5ステップ

ここからは、具体的なシート構成と計算式の設定手順です。シートは1枚で完結させます。

1. 行構成を決める：行には「売上高」「売上原価」「売上総利益」「販管費（固定費）」「営業利益」の5ブロックを配置。販管費は人件費・地代家賃・広告宣伝費・通信費・その他の5科目程度に絞ります。
2. 列構成を決める：A列に勘定科目、B列〜M列に来期の各月（例：2027年4月〜2028年3月）、N列に年間合計を配置します。
3. 売上を季節変動パターンで配分する：来期の売上目標を決め（例：2,640万円＝前期比10%増）、今期の月別構成比を掛けて各月に振り分けます。計算式は=来期年間売上目標×当月構成比です。
4. 売上原価を粗利率で逆算する：来期の想定粗利率を設定し（例：54%）、各月の売上に(1−粗利率)を掛けます。原材料価格の上昇が見込まれるなら、上期・下期で粗利率を分けるのも有効です。
5. 固定費を月別に積み上げる：現在の固定費をベースに、来期予定している採用やオフィス移転などの増額イベントを該当月以降に反映します。たとえば2027年7月に正社員を1名採用予定なら、7月以降の人件費を月25万円増で設定します。

これで各月の営業利益が自動計算されます。年間合計の営業利益がマイナスなら、売上目標を上げるか固定費を削るか——この段階で意思決定ができるのが月次予算の最大のメリットです。

04来期の利益目標から逆算する考え方

創業期には「まず目標利益を決め、そこから必要売上を逆算する」方法が効果的です。計算式はシンプルです。

必要売上高 ＝（固定費 ＋ 目標利益）÷ 粗利率

たとえば、年間固定費が1,200万円、目標営業利益が180万円、粗利率54%なら、必要売上高は（1,200万＋180万）÷0.54＝約2,556万円となります。今期実績が2,400万円であれば、前期比約6.5%増——現実的に手が届く水準かどうかを判断できます。

05予算と実績の乖離を毎月モニタリングする仕組み

予算は「作って終わり」ではなく「毎月見直す」ことで初めて経営の羅針盤になります。以下のモニタリングの仕組みを組み込みましょう。

同じシートに実績列を追加する

予算の隣に実績を入力する列を追加し、差額（実績−予算）と達成率（実績÷予算）を自動計算させます。月次の会計データが確定したら、5分で入力できる構成にしておくのがコツです。

月に1回15分のセルフレビューを行う

確認すべきは次の3点だけです。

• 売上は予算比でプラスかマイナスか（乖離が10%以上なら原因を特定）
• 粗利率は想定どおりか（2ポイント以上のズレは値付けや仕入の見直しサイン）
• 固定費に予定外の増加がないか

この15分のセルフレビューを毎月続けるだけで、「気づいたら赤字だった」という事態を防げます。税理士との月次面談がある場合は、このシートを共有画面にすると打ち合わせの質が一段上がります。

06創業期だからこそ月次予算が効く理由

売上規模が小さい創業期は、1件の受注や1人の採用が損益に大きく影響します。だからこそ、月単位で「今どこにいるのか」を数字で確認する習慣が不可欠です。年間予算だけでは変化のスピードについていけません。

また、金融機関への融資相談や補助金申請の際にも、月次の利益計画があるかないかで説得力がまったく違います。「根拠のある数字を持っている経営者」として見てもらえることは、創業期の信用力にも直結します。

2026年11月の今、今期の数字が手元にあるうちに、ぜひ来期の月次予算を組み立ててみてください。1枚のスプレッドシートが、来年1年間の経営判断を支える土台になります。